香港自願醫保扣稅全攻略！

自願醫保計劃（Voluntary Health Insurance Scheme, VHIS）自2019年推出以來，成為香港市民兼顧醫療保障與稅務優化的熱門選擇。根據香港稅務局（IRD）數據，2023/24課稅年度有超過30萬人申請自願醫保扣稅，顯示其廣泛吸引力。2025年，隨著薪俸稅報稅季節臨近，了解VHIS扣稅政策的細節與節稅策略至關重要。本文將全面解析2025年自願醫保扣稅的資格、上限、申請流程及實用建議，助你輕鬆慳稅，同時提升醫療保障！

什麼是自願醫保計劃（VHIS）？

VHIS是由香港食物及衞生局推出的一項政策，旨在提供靈活的個人醫療保險選擇。認可的VHIS保單分為標準計劃（Standard Plan）及靈活計劃（Flexi Plan），涵蓋住院、手術及部分門診費用，並以實報實銷形式賠償。VHIS的最大賣點之一是其保費可申請稅務扣減，為納稅人提供顯著的節稅機會。

關鍵優勢

• 醫療保障：保證續保至100歲，涵蓋重大疾病及住院費用。
• 稅務優惠：每名受保人每年最高8,000港元的保費可扣稅，無人數上限。
• 靈活性：可為自己、配偶、子女、父母及兄弟姊妹投保，擴大扣稅範圍。

2025年自願醫保扣稅政策詳解

根據《稅務條例》（第112章）及2025年財政預算案，自願醫保扣稅政策保持穩定，以下為核心細節：

1. 扣稅資格

• 合資格納稅人：任何繳交薪俸稅或個人入息課稅的香港居民，無需特定身份（如永久居民）。

• 合資格保單：必須為經食物及衞生局認可的VHIS保單（標準計劃或靈活計劃），非VHIS醫療保險（如傳統住院保險）不適用。

   受保人範圍：

• 納稅人本人
• 配偶（包括同性婚姻）
• 子女（不限年齡，無需同住）
• 父母、祖父母、外祖父母
• 兄弟姊妹

   保費支付：由納稅人或其配偶支付的保費可申請扣稅，分期或一次性繳付均可。

2. 扣稅上限

• 每名受保人上限：每年8,000港元保費（不限計劃類型）。
• 無總人數上限：可為多名受保人申請扣稅，總扣稅額取決於受保人數量及實際保費。

案例：納稅人阿明為自己、配偶及兩名子女購買VHIS保單，每人保費6,000港元，總扣稅額為6,000 × 4 = 24,000港元。

3. 稅務節省計算

扣稅額可直接減免應課稅入息，實際節稅金額取決於納稅人的邊際稅率（2024/25年度累進稅率：2%-17%）。以下為計算公式：

節稅金額 = 扣稅額 × 邊際稅率

案例：阿欣年收入500,000港元，邊際稅率為17%，為自己及父母（共3人）投保VHIS，每人保費8,000港元。

總扣稅額 = 8,000 × 3 = 24,000港元
節稅金額 = 24,000 × 17% = 4,080港元

4. 2025年政策更新

• 上限不變：2025年財政預算案維持每人8,000港元的扣稅上限，未有調整。
• 數碼化報稅：稅務局推廣eTAX平台，允許納稅人上傳保單證明，簡化申請流程。
• 審查加嚴：稅務局加強核查VHIS保費的合資格性，建議保留完整保單文件及付款紀錄。

如何申請自願醫保扣稅？

申請VHIS扣稅需在報稅時提交相關資料，以下為詳細流程：

1. 報稅時間表

• 課稅年度：2024/25年度（2024年4月1日至2025年3月31日）。
• 報稅表發放：稅務局於每年5月初寄發《個人入息課稅報稅表》（BIR60）或透過eTAX通知。

提交期限：

• 紙質報稅表：6月初（收到報稅表後1個月）。
• 電子報稅：7月初（延長至2個月）。

繳稅時間：評稅通知於8月起發出，稅款分兩期繳交（2026年1月及4月）。

2. 填寫報稅表

表格位置：在BIR60的「第9部分 - 扣除項目」填寫VHIS保費扣稅資料：

• 列明每名受保人的姓名、身份證號碼及保費金額。
• 若受保人為父母或兄弟姊妹，需提供關係證明（如出生證明）。
• 電子報稅：透過eTAX上傳保單副本及付款證明（如銀行對賬單、收據）。

案例：阿俊為自己及配偶投保VHIS，保費分別為7,000港元及6,000港元。
他在BIR60第9部分填寫：

• 受保人1：阿俊，身份證號碼，保費7,000港元
• 受保人2：配偶，身份證號碼，保費6,000港元

總扣稅額：13,000港元

3. 所需證明文件

• 保單文件：VHIS保單副本，顯示保單號碼、受保人姓名及認可計劃標誌。
• 付款證明：銀行轉賬紀錄、信用卡對賬單或保險公司收據，證明保費由納稅人支付。
• 關係證明：若為父母或兄弟姊妹投保，需提交出生證明或戶口簿副本。

建議：保留所有文件至少7年，以備稅務局查核。

4. 常見問題與解決方法

問題：保費超過8,000港元能否全額扣稅？
解答：每人保費扣稅上限為8,000港元，超額部分不可扣稅。

問題：分期繳付保費如何申報？
解答：按課稅年度內實際支付的保費申報，無需理會分期次數。

問題：忘記申請扣稅怎麼辦？
解答：可於評稅後6年內向稅務局申請更正（提交IR831表格），附上證明文件。

節稅策略與實操建議

為最大化VHIS扣稅效益，以下策略結合2025年政策與實際需求：

1. 為多名家庭成員投保

策略：為配偶、子女、父母及兄弟姊妹投保，無人數上限，總扣稅額可顯著增加。

實操建議：優先為年長父母投保，靈活計劃的高保費（通常6,000-8,000港元）可充分利用扣稅上限。

若子女年幼，選擇標準計劃（保費約2,000-4,000港元），成本較低但仍可扣稅。

案例：阿美為自己、配偶、父母及一名子女投保，每人保費6,000港元，總扣稅額為6,000 × 5 = 30,000港元，節稅5,100港元（17%稅率）。

2. 選擇適合的VHIS計劃

標準計劃：保費較低（約2,000-5,000港元），適合年輕人或預算有限人士，扣稅效益仍可達8,000港元。

靈活計劃：保費較高（約6,000-12,000港元），提供更高保障額及額外福利（如門診），適合追求全面保障的家庭。

實操建議：

• 比較不同保險公司的VHIS計劃（如Bowtie、FWD、AXA），選擇保費接近8,000港元的計劃，最大化扣稅效益。
• 利用保險公司優惠碼（如Bowtie的「BLOGMAYINSURE」，首年4折），降低實際成本。

3. 結合其他扣稅項目

策略：將VHIS扣稅與強積金自願性供款（上限60,000港元）及合資格延期年金（上限60,000港元）結合，總扣稅額可達數十萬港元。

實操建議：

若年收入高（邊際稅率17%），優先申請VHIS及MPF扣稅，降低應課稅入息。

諮詢財務顧問，確保扣稅項目符合長期理財目標。

案例：阿偉年收入800,000港元，申請VHIS扣稅24,000港元（3人）、MPF扣稅60,000港元，總扣稅額84,000港元，節稅14,280港元（17%稅率）。

4. 善用數碼報稅工具

策略：使用eTAX平台提交報稅表，自動保存保單資料，減少錯誤。

實操建議：

• 註冊eTAX賬戶（www.gov.hk/etax），上傳保單及付款證明。

• 下載稅務局的「稅務計算機」，預估節稅金額，優化投保計劃。
• 設定日曆提醒，確保於7月初前提交報稅表。

5. 保留完整紀錄

策略：稅務局可能隨機審查VHIS扣稅申請，完整紀錄可避免爭議。

實操建議：

• 使用雲端存儲（如Google Drive）備份保單及付款證明。

• 每月整理保費支付紀錄，確保與報稅表數據一致。
• 若為多名受保人投保，製作Excel表格記錄每人保費及身份資料。

常見誤區與如何避免

誤區：以為所有醫療保險都可扣稅

• 真相：只有認可的VHIS保單符合扣稅資格，非VHIS保險（如團體醫療保險）不適用。

• 解決方法：投保前確認保單顯示「VHIS認可計劃」標誌。

誤區：忽略受保人關係證明

• 真相：為父母或兄弟姊妹申請扣稅需提供關係證明，否則可能被駁回。
• 解決方法：準備出生證明或戶口簿副本，隨報稅表提交。

誤區：忘記申報部分保費

• 真相：分期繳付或多人投保易遺漏保費申報，影響扣稅額。
• 解決方法：使用保險公司提供的年度保費報告，確保申報完整。

誤區：以為扣稅即退稅

• 真相：扣稅僅減免應課稅入息，實際節稅金額取決於邊際稅率。
• 解決方法：使用稅務局薪俸稅計算器，預估實際節稅效益。
  
  

2025年投保與扣稅案例

案例：阿玲的節稅計劃
阿玲是一名年收入600,000港元的斜槓族，邊際稅率17%，計劃為自己及父母投保VHIS：

投保詳情：

• 阿玲（靈活計劃）：保費8,000港元
• 父親（靈活計劃）：保費7,500港元
• 母親（標準計劃）：保費4,000港元

總保費：19,500港元

扣稅計算：

總扣稅額 = 8,000 + 7,500 + 4,000 = 19,500港元
節稅金額 = 19,500 × 17% = 3,315港元

實操步驟：

• 阿玲於2024年12月透過Bowtie投保，使用優惠碼「BLOGMAYINSURE」獲首年4折，實際支付11,700港元。

1. 2025年5月收到BIR60，透過eTAX填寫第9部分，提交保單及付款證明。
2. 8月收到評稅通知，確認節稅3,315港元，2026年1月繳交首期稅款。

阿玲的省錢秘訣：

• 選擇靈活計劃為自己及父親，確保高保障與扣稅上限。
• 使用保險公司折扣，降低實際保費支出。
• 提前整理父母的身份證副本及出生證明，確保申請順利。

2025年市場趨勢與注意事項

保費優惠增加：保險公司（如Bowtie、FWD）推出首年3-4折優惠，吸引新客戶，投保前比較不同計劃的折扣與保障範圍。

數碼化服務：稅務局及保險公司推廣線上投保與報稅，eTAX平台新增自動識別保單功能，簡化申請流程。

審查趨勢：稅務局加強核查海外保單及分期付款的合資格性，建議選擇本地認可的VHIS計劃，避免爭議。

政策展望：2025年財政預算案可能擴大VHIS扣稅範圍（如涵蓋特定門診保費），密切關注2月預算案公佈。

結語

自願醫保扣稅是香港納稅人兼顧醫療保障與財務優化的絕佳機會。2025年，透過為多名家庭成員投保、選擇適合的VHIS計劃及善用eTAX平台，你可以輕鬆實現每年數千至數萬港元的節稅目標。從現在開始，比較保險公司的優惠碼，整理保單與付款紀錄，並於報稅季前諮詢財務顧問，確保扣稅申請萬無一失。VHIS不僅是健康投資，更是慳稅利器，立即行動，讓你的2025年報稅更省心、更划算！